财政部关于印发《中央单位2002年政府采购预算编制的补充规定》的通知(已失效)
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财政部关于印发《中央单位2002年政府采购预算编制的补充规定》的通知(已失效)
财政部关于印发《中央单位2002年政府采购预算编制的补充规定》的通知
财库［2001］52号
党史中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高检院，高法院，总参谋部，总政治部，总后勤部，武警总部，有关人民团体，中央有关企业集团，新疆生产建设兵团财务局：
政府采购预算是指列入部门预算中的有关政府采购项目的单列。政府采购预算的编制是促进预算编制细化、推动中央国家机关政府采购工作的有效措施。为了使中央各单位全面准确地编制2002年中央单位部门预算中的政府采购预算，现就有关问题作如下补充规定：
一、编报单位：编制部门预算的各中央预算单位，都应当编报政府采购预算。
二、表间关系：政府采购预算表中的各项预算支出是指部门预算表有关支出科目涉及本年政府采购的内容。
三、政府采购项目分类：政府采购分为货物、工程和服务3大类。其中，货物是指各种形态和种类的物品，包括原材料、设备、产品等；工程是指新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等各种建筑物和构筑物以及环保、绿化等建设项目；服务是指除货物和工程以外的其他采购项目。
如兼有货物、工程和服务二者以上难以认定其归属的项目，按占资金比例最高的确定类别。
四、科目名称（品目）：100万元以上的专项采购项目，是指项目支出中资金超过100万元的专项，以及基本建设支出中超过100万元的货物或服务专项。
500万元以上的新开工工程项目，是指2002年基本建设支出中预算在500万元以上的新开工工程项目，以及2001年安排的资金总额在500万元以上跨年度的工程项目。
经常性商品购置项目，是指用基本支出采购的通用商品。各品目中不包括已列入100万元以上专项采购项目及500万元以上新开工项目中的同类商品。经常性商品购置项目的可以重复，但必须要按类、款、项编报。
100万元以上的专项、500万元以上的新开工工程项目以及经常性商品购置项目，相互不交叉。
在上述类别或品目中，凡涉及国家安全或机密的，不在政府采购预算表中编报。
五、本年预算中的其他资金是指除财政预算内和预算外资金之外的采购资金，包括预算单位自有资金、贷款、捐赠等。全部用其他资金安排的采购项目应当编制政府采购预算，实施方式另行规定。
六、军队、武警以及企业集团2002年政府采购预算的实施方式，另行规定。
七、2002年政府采购的联合集中采购目录与2001年相同（不含第六条规定的预算单位）。部门预算编制机构应当做好纳入联合集中采购目录的采购项目或品目采购清单的填报工作。
各单位在部门预算批复之前不得采购联合集中采购目录规定的项目（不包括2001年未完成项目）。因特殊情况急需采购的，要事先向财政部提出申请。
八、中央单位2002年政府采购财政直接拨付项目，将在2002年政府采购计划中作出具体规定。
九、各预算单位的主管部门应当尽快制定2002年的部门统一采购目录，并在预算编制期间要求所属预算单位做好部门统一采购目录采购清单的填报工作。
十、各预算单位可以就政府采购预算编制的有关问题，向财政部国库司及有关业务司咨询。国库司电话：68551214，68551264。
二OO一年九月六日
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财政部关于印发《国有企业兴办企业若干财务问题的暂行规定》的通知
财政部关于印发《国有企业兴办企业若干财务问题的暂行规定》的通知
1995年2月9日，财政部
国务院各部、委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为了切实加强对国有企业兴办各类企业的财务管理与监督，维护国有资产权益不受侵犯，我们制定了《国有企业兴办企业若干财务问题的暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时函告我部。
附件：国有企业兴办企业若干财务问题的暂行规定
一、为了适应国有企业调整结构和转换经营机制的需要，鼓励和引导国有企业兴办各类企业沿着法制轨道健康发展，切实加强财务管理与监督，维护国有资产权益不受侵犯，制定本规定。
二、本规定所称国有企业兴办企业，是指国有企业用所拥有的固定资产、流动资产、无形资产等资产，通过无偿划拨、投资、出租、出借等方式兴办的具有独立法人资格的经济实体。包括兴办的国有企业、集体企业、股份制企业、联营企业、中外合资（合作）企业等各类企业。
三、国有企业兴办企业，要从转换经营机制，提高企业经济效益出发，依法界定产权，坚持独立核算、自主经营、自负盈亏、照章纳税的原则。
四、国有企业兴办的企业应在依法注册登记之日起30日内，向同级主管财政机关（中央国有企业的同级财政机关为财政部驻当地财政监察专员办事机构）提交设立批准证书、营业执照、章程等文件的复制件，并按经济业务的性质和范围执行《企业财务通则》和相应的行业企业财务制度，制定内部财务管理办法，建立和完善成本、费用、收入核算与管理制度，努力提高经济效益。
五、国有企业兴办的企业，应在资产、机构、人员等方面与原国有企业划清界限，实行财务脱钩，彻底分离。
划出的资产，原则上应实行有偿转让。所有制性质不变并报经同级财政机关批准后实行无偿调拨的，国有企业调出资产净损失冲减资本公积金，兴办的企业调入资产净收益增加资本公积金。属于成建制无偿调出调入的资产，在报经同级主管财政机关批准后，国有企业冲减国家资本金，兴办的企业增加国家资本金。
划出机构的经费和划出人员的工资、奖金、劳保、福利等方面的开支，应从划出之日起全部由兴办的企业负担。
六、国有企业将部分国有资产（包括土地使用权、商标等无形资产）投资、出租、出借给兴办的企业，应坚持投资回报和有偿使用的原则，严格按照国家有关规定进行财务处理。其中，采用投资、出租方式的，其资产的价值必须经法定资产评估机构评估，报国有资产管理部门确认。
采用投资方式的，应按其所占的投资比例分取利润或分担亏损。
采用出租方式的，应当签订租赁合同，按期收取租赁费。租赁费参照以下公式计算确定：年租赁费＝（租赁资产年折旧额＋租赁资产总额×兴办的企业总资产报酬率）÷（1－流转税税率－流转税税率×流转税附加率）。其中，总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）÷企业平均资产总额×100％，流转税附加率是国家统一规定的城建税税率和教育费附加征收率之和。
采用出借方式的，应按期收取不低于同期银行借款利息的占用费。出借期限最长不得超过五年。国有企业收取的占用费冲减财务费用，兴办的企业支付的占用费计入财务费用。
七、国有企业与兴办的企业之间发生的经济业务往来，应遵循等价交换的原则，按照独立企业之间的经济业务往来收取价款、支付费用，进行财务处理。
国有企业向兴办的企业出售固定资产或无形资产，应按国家规定进行评估确认，出售价格可以按评估价格，也可以按不低于同类同质资产价格作价。出售价款一般应在交付该项资产或签订合同时一次全部收取；分期收款的，应在交付该项资产或签订合同之日收取不低于全部价款的50％，收取最后一次价款的期限不得超过三年。
国有企业向兴办的企业提供的产品，必须如实计价核算，作销售处理，收取合理利润（合理利润可按企业向第三方出售同类产品的销售利润率计算）。提供的水、电以及其他劳务，一律按规定收费，提供的各项存货，一律按质论价，收取价款，不得故意以低于成本的价格或无偿向兴办的企业提供劳务、存货。
国有企业从兴办的企业购入产品或接受劳务，必须按规定进行计价核算，不得故意按高于市场价格的数额支付价款和费用。
国有企业委托兴办的企业经销产品，要计算合理的产品销售利润率，只能按规定留给兴办的企业合理的购销差价，不得故意压低等级和拨交价格转移销售收入。
国有企业经销兴办的企业委托代销的产品，必须按规定收取合理的购销差价。
国有企业与兴办的企业之间委托加工的业务，必须按规定计算、收取加工费用，相互之间不得用提高或压低价格和费用的手段，非法转移成本和利润。
兴办的企业发生的各项借款，其还本付息的资金应当由兴办的企业支付，不得在国有企业开支。
八、国有企业兴办企业的所得税的归属划分。
中央国有企业兴办的企业，属于全民所有制性质的，应纳入中央预算管理，所得税就地上缴中央金库；属于集体所有制性质的（不包括金融企业），所得税上缴地方金库；属于股份制企业、联营企业、中外合资和中外合作企业的，所得税的缴纳办法，分别按（92）财预字第102号《关于股份制试点企业所得税有关预算管理问题规定的通知》、（94）财预字第9号《关于联营企业缴纳所得税后有关预算管理问题的规定的通知》和（91）财预字第135号《关于开征“外商投资企业和外国企业所得税”后有关预算管理问题规定的通知》执行。
地方国有企业兴办的各类企业，所得税上缴地方金库。
九、国有企业兴办的企业有关所得税的减免优惠政策，按照财政部、国家税务总局财税字（94）第001号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》执行。地方各级财税部门不得再出台新的优惠政策。
凡享受了按新办企业减免所得税优惠政策照顾的企业，以后不论其经营形式、项目等如何变化，一律不再按新办企业给予减免所得税照顾。
对于利用更换营业执照、变更企业名称等手段骗取减免税，兴办的企业与原国有企业之间经济财务往来核算混乱，违反等价交换原则，非法转移利润偷逃应上缴国家税利的，以及借股份制改造和中外合资（合作）之机，造成国有资产流失的，一经发现，一律不再享受有关优惠政策，已经享受的，除追缴已减免的税款外，并按《中华人民共和国税收征收管理法》予以处罚。
十、国有企业兴办的企业如发生亏损，可以用以后年度实现利润予以抵补，但抵补期限不得超过五年，五年抵补不足的，用税后利润等抵补。
十一、国有企业兴办的企业，属于国有企业改组为股份制企业以及国有股权占25％（含25％）以上的股份制企业的，其会计报表由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）分户单独报财政部。属于其他各类企业的，应按其财务隶属关系，定期向主管财政机关等政府部门提供财务报告。
十二、国有企业在兴办企业过程中涉及到国有资产的转移、估价和利润分配等事项，应接受主管财政机关的监督，凡是违反本暂行规定的，主管财政机关在审查年终决算时，一律不予承认，并按有关财政财务法规予以处理。
十三、本暂行规定由财政部负责解释。
十四、本暂行规定从发布之日起执行。
交通银行关于印发《交通银行担保业务管理办法》和《关于担保业务的会计核算规定》的通知
交通银行关于印发《交通银行担保业务管理办法》和《关于担保业务的会计核算规定》的通知
1995年10月11日，交通银行
交通银行各分、支行：
为加强对我行本外币担保业务的管理，规范担保业务的操作程序，保证我行担保业务稳步健康地发展，现将《交通银行担保业务管理办法》和《关于担保业务的会计核算规定》印发给你们，请认真贯彻执行。各行如在执行中遇到问题，请及时报告总行。
附一：交通银行担保业务管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强对我行本外币担保业务的管理，保证我行担保业务稳步健康地发展，根据《中华人民共和国担保法》和国家外汇管理局对外担保的有关规定以及我行的资产负债管理办法，特制定本办法。
第二条 本办法所称担保系指以总行自有本外币资金向境内外债权人承诺，当债务人未按合同规定履行义务时，由担保人履行偿付义务的保证。
第三条 凡未经批准经营外汇业务的分行，均不得提供任何形式的外汇担保。
第四条 担保业务应在总行书面授权的范围内由各分支行本部办理，不得将审批权限下放给所属机构。
第五条 不得为企业的注册资本金提供担保。
第六条 不得为企业发行债券提供担保。
第七条 各分支行受总行授权所承办的担保业务的总金额最高为：本币担保业务不得超过其本币营运资金的1倍；外汇担保业务不得超过其外汇营运资金的10倍（总行另行授权的除外）。
第二章 担保对象和种类
第八条 凡具有清偿能力的法人，均可向我行申请担保。
第九条 担保种类及释义
（一）融资性担保
1．借款担保：指为借款人向贷款人提供的还本付息的保证。
2．透支担保：指对有关金融机构所给予申请人的透支便利承担偿还责任的保证。
3．租赁担保：指为承租人向出租人出具的按期支付租金的付款保证。
4．补偿贸易担保：指为设备或技术的引进方，向设备或技术的提供方，出具的履行有关补偿贸易合同项下义务的保证。
5．项目融资性的信用证：指以开立信用证方式为项目融资出具的付款保证。
（二）非融资性担保
1．付款担保：指为买主或业主向卖主或承包方所出具的支付货款的保证。
2．投标担保：指为投标人向招标人出具的，在中标后履行标书中义务的保证。
3．履约担保：指为供货方或劳务方，向买方或业主所作出的履约保证。
4．预付款担保：指为出口商或承包方，向进口方或业主出具的履行合同或按约施工，否则负责退回预付款和利息的保证。
5．其他担保。
第三章 审批权限
第十条 凡有足额现金抵押的各类担保，须在出具保函后一周内逐级上报备案。
第十一条 凡按有关审批权限批准的贷款项下的担保，在出具保函后一周内须上报备案，并附贷款审批有关批件。
第十二条 凡没有足额现金抵押的担保，按以下规定执行：
（一）属第二章第九条第（一）款中的各项融资性担保：
1．辖属分支行审查后逐笔报管辖行审核，由管辖行签署意见后，报总行审批。
2．管辖分行和直辖分行亦须逐笔报总行审批。
（二）属第二章第九条第（二）款中的各项非融资性担保：
1．北京分行和上海分行单笔保函审批权限为200万美元（或等值的其他外币）或1，000万元人民币。年度审批发生额最高为2，000万美元或5，000万元人民币。审批辖内行担保业务的年度发生额最高为2，000万美元或5，000万元人民币。超过上述单笔审批权限或年度最高发生额以后的保函须逐笔报总行审批。
2．管辖分行和直属分行单笔保函审批权限为100万美元（或等值的其他外币）或500万元人民币。年度审批发生额最高为800万美元或2，000万元人民币。管辖分行审批辖内行担保业务的年度发生额最高为800万美元或2，000万元人民币。超过上述单笔审批权限或年度最高发生额以后的保函须逐笔报总行审批。
3．辖属分支行单笔保函审批权限为50万美元（或等值的其他外币）或200万元人民币。年度审批发生额最高为500万美元或1，000万元人民币。超过上述单笔审批权限或年度最高发生额以后的保函须逐笔报其管辖分行审批。
上述审批权限在全行实施内部评级后将按所获等级作适当调整。各行凡在审批权限内已批准的项目，须在批准后一周内逐级上报总行备案。
第十三条 各分支行不得向任何单位开立超过有关审批权限的“担保意向书”、“担保承诺书”等实质承担担保责任的文件。
第四章 担保业务办理程序
第十四条 有关分支行在收到客户的担保申请后，应由办理信贷业务的部门按相应的贷款条件对其进行评估（或调查），将评估报告（或调查报告）及有关业务材料交信贷管理部门复审后，按各行有关规定，提交贷审会审查后，由行长或行长授权签字人审批。
第十五条 对于超过经办行审批权限的担保项目，应按本办法第三章第十二条的规定逐级申报，上级行对所属分支行上报的项目应认真审查，签署审批意见。
第十六条 需上报上级行审批的担保项目应提供下列材料：
（一）经办行的申请报告；
（二）经办行的评估报告（或调查报告）；
（三）企业的有关资料，包括合法性文件和财务情况以及有关合同文件；
（四）担保申请人的申请书；
（五）反担保措施的有关资料，抵押证明和反担保人资信情况；
（六）上级行要求的其他资料。
第十七条 凡向境外债权人出具的外汇担保，在上述审批获准后，由有关担保行按当地外管部门的规定办妥审报手续。
第十八条 完成上述程序后，有关分支行应要求担保申请人填写“开具保函申请书”（见附表一），并与担保申请人签订担保协议，其主要内容有：
（一）担保要求；
（二）担保额及币种；
（三）反担保条款；
（四）担保协议与保函的关系；
（五）担保协议与被担保合同的关系；
（六）违约条款；
（七）偿付方式；
（八）担保有效期；
（九）担保费的计收。
第十九条 担保费的币种应为担保函项下的币种。担保费率按融资性保函为1—2％，非融资性保函为0．3—1％计收。
第二十条 出具保函。
保函的主要内容有：
（一）保函编号；
（二）各当事人的法定名称和地址；
（三）被担保合同种类、金额等主要内容；
（四）担保范围和担保方式；
（五）申请人、我行及受益人三方的权利和义务；
（六）补偿条件，方式，单据及证明；
（七）保函的生效和期限；
（八）适用法律和管辖法院。
第二十一条 我行出具的保函原则上只适用于中国法律的条款。外汇担保可按具体业务情况选用第三国或地区的法律，原则上争取选用香港法律。
第二十二条 凡属外汇担保，在出具保函后，应按当地外管部门的规定办理有关登记手续。
第二十三条 信贷部门在出具保函后应立即按“关于各项担保业务的会计核算规定”，填写“开出保证凭信凭证”一式五联单，连同担保函和担保协议的副本各一份交至会计部门进行会计核算。在担保函有效期间，也应按有关会计核算规定，担保项下的每一次担保额的自然核减或发生垫款或贷款，以及当有关担保函到期，担保责任免除时，都应填写有关凭证通知会计部门，以便按类核销。如果在有关担保的有效期内发生担保函的金额、期限、责任范围等主要条款的修改，信贷部门也应填写“开出保证凭信修改通知书”交会计部门。
第五章 出具保函的条件
第二十四条 已取得被担保人、担保项目以及被担保合同的合法性文件。
第二十五条 凡基本建设项下的和技术改造项下的担保，要求申请人落实不少于总投资额30％的自筹资金。
第二十六条 申请人应在我行开立本外币结算帐户，凡担保项下的资金结算均要通过我行办理。融资性担保的申请人，一律要在我行开立专门帐户，由我行根据担保协议实行监管。
第二十七条 切实落实好反担保，其主要方式有：
（一）保证金。申请人存入一定比例的现金作为质押，在担保期间不得动用。
（二）保证反担保。由金融机构或有相当财务实力的企业提供信用保证。分支行应按审查贷款担保人的要求审查反担保人的资格、信誉和反担保人的代偿能力，并要求反担保人承担连带保证责任。我行不接受一般保证责任的反担保。反担保函的内容应根据我行出具的担保函制定，反担保的责任范围不得小于我行出具的担保项下的责任范围，反担保的有效期不得短于担保有效期。
（三）抵押和质押反担保。根据《交通银行担保贷款办法》中规定的可以设定抵押权的抵押物和可以接受的质押物均可作为反担保。在接受抵押和质押时，均要求抵押人或质押人到有关部门依法办理批准、核准和登记备案手续。《担保法》中规定的自愿登记的抵押物，我行也要求抵押人办好登记手续。以实物作为押品的，还应要求抵押人办理好以我行为第一受益人的财产保险。
第六章 担保管理
第二十八条 有关分支行在出具担保函后，应要求申请人按季报送企业财务报表和项目有关资料，随时了解和掌握申请人在所担保主合同项下的生产经营情况，资金财务情况或建设项目的进展情况，并作书面报告存档备案。上级行审批的项目，经办行亦应按季向上级行提交有关项目的书面报告。
第二十九条 信贷部门应建立担保项目台帐，按担保函的条款规定及时核减担保余额或履行义务，根据担保协议按期计收担保费，并及时填写有关凭证通知会计核算，核销。
第三十条 在担保期间，信贷员应监督被担保人履行被担保合同，督促被担保人及时主张被担保合同项下的权利。
第三十一条 当发现担保申请人，可能在被担保合同到期不能履约时，应督促和帮助担保申请人及时采取补救措施。
第三十二条 当发现担保申请人确定无力履约时，分支行应在履行担保义务前15天内逐级上报。
第三十三条 分支行在被要求履行担保义务时，或履行担保义务后，应根据担保协议或反担保函立即向申请人或反担保人书面追索。
第三十四条 担保义务解除后应及时向受益人收回保函正本，并及时逐级通知上报行。
第三十五条 凡需展期的保函，一律按有关担保的审批权限重新办理审批手续。
第三十六条 如要对已出具的担保函项下的金额、期限、责任范围等主要条款作修改，应按原担保函的审批程序及时报批。担保协议和反担保文件也要作相应的修改。
第三十七条 分支行应每月向总行报送担保业务统计表（见附表二）。报送时间为每月15日（如遇节假日顺延）。
第三十八条 总行信贷部是主管担保业务的职能部门。各分支行的担保业务由负责信贷业务的部门办理，由信贷管理部门统一监控、管理和业务统计。
第三十九条 各分支行应严格按照本办法执行。
第七章 附 则
第四十条 本办法由总行负责解释和修改。
第四十一条 本办法自发布之日起执行。
附二：关于担保业务的会计核算规定
根据新制订的《交通银行担保业务管理办法》，制定本会计核算规定。
一、使用的会计科目
各项本、外币担保业务，均通过“4621应付开出保证凭信”与“3621应收开出保证凭信”科目进行核算。
二、核算手续
（一）开证的核算手续。
业务部门签发保函（空白保函按空白重要凭证管理）后，应立即填具“开出保证凭信凭证”（附式：一）一式五联，连同担保函和担保合同副本送会计部门。
会计部门审查填写内容和签章无误后，按担保申请人、担保种类及发生顺序在“开出保证凭信凭证”上编列帐号，以“开出保证凭信凭证”的二联传票联办理转帐；并将“开出保证凭信凭证”的回单联退还业务部门。
转帐分录为：
借：“3621应收开出保证凭信”科目
贷：“4621应付开出保证凭信”科目（保函及担保合同副本作传票附件）
“开出保证凭信凭证”的帐卡联由该科目经管人员专夹保管。
（二）反担保的核算手续。
担保申请人向本行提供反担保，按不同方式进行帐务处理。
1．采用交存保证金方式的，通过“251保证金”科目核算，会计分录为：
借：有关存款科目或其他有关科目
贷：“251保证金”科目
2．采用抵押、质押方式的，暂照本行“关于各项抵押贷款的押品点收和封存手续的规定”办理。
3．采用保函方式的，按开来保证凭信登记“开来保证凭信”表外科目。
反担保的具体内容（包括反担保方式、金额、期限等）均应在“开出保证凭信凭证”上注明。
（三）修改保函的核算手续。
保函开立以后，申请人和受益人如需修改保函内容，经本行审核同意后，予以修改，业务部门应填具“开出保证凭信修改通知书”（附式：二）一式三联送会计部门进行相应的帐务处理。
如需修改保函金额的，会计部门应根据“开出保证凭信修改通知书”另行缮制转帐传票进行转帐，调整“应收开出保证凭信”和“应付开出保证凭信”科目余额，同时在有关“开出保证凭信凭证”卡片联上进行记载。
如需调整存入保证金金额的，会计部门应缮制特种转帐传票进行转帐。传票上应注明“开出保证凭信修改通知书”号码。
如调整抵押或质押品的及修改保函期限的，则由业务部门办理调整抵押、质押品手续后，由会计部门凭“开出保证凭信修改通知书”在“开出保证凭信凭信”卡片联备注栏注明，并将“开出保证凭信修改通知书”作“开出保证凭信”卡片的附件保管。
（四）担保手续费及担保费用的核算手续。
1．业务部门应在“开出保证凭信凭证”上注明手续费率、手续费金额、支付方式、收取日期等要素，由会计部门填具“手续费计收清单”按时向申请人收取。担保费计收的标准币种应为担保函项下的币种。
2．修改、转期的手续费由业务部门填具“手续费计收清单”交由会计部门向申请人一次收取。
3．因担保事项发生的一切费用按实际发生额向申请人收取。
（五）保函核销的核算手续。
在保函有效期间，担保项下每一次担保金额的自然核减，以及保函到期，担保责任免除时，业务部门都应填具“开出保证凭信核销凭证”（附式：三）一式三联，通知会计部门办理转帐，并登记“开出保证凭信凭证”卡片帐。如保函到期，担保责任免除时，业务部门还应向受益人收回保函正本，作“开出保证凭信核销凭证”附件，一并送会计部门。
1．担保函下款项由申请人主动支付时，会计分录为：
借：“4621应付开出保证凭信”科目（正本保函作传票附件，下同）
贷：“3621应收开出保证凭信”科目
2．被担保人如需通过我行划付担保函下款项时，业务部门应在付款期前督促申请人将足额资金存入我行备付，同时在付款日前一天将“开出保证凭信核销凭证”送达会计部门，凭以办理划付手续。
会计分录为：
（1）借：“4621应付开出保证凭信”科目
贷：有关科目
（2）借：有关存款科目
“251保证金”科目
贷：“3621应收开出保证凭信”科目
3．申请人到期未能按合同规定履行债务，需银行承担保证责任，办理支付手续时，业务部门应填具“开出保证凭信核销凭证”一式三联及“有问题贷款凭信”交会计部门办理转帐，会计分录为：
（1）借：“4621应付开出保证凭信”科目
贷：有关科目
（2）如全部由银行贷款偿付的：
借：“1281逾期贷款”科目
贷：“3621应收开出保证凭信”科目
如部分由银行贷款偿付的：
借：“251保证金”科目
有关存款科目
“1281逾期贷款”科目
贷：“3621应收开出保证凭信”科目
（六）追偿的核算手续。
由我行贷款偿付的款项应及时向反担保人或申请人追偿，或处理抵押、质押品，并按担保合同规定，计收违约金。有关核算手续比照有关规定办理。
（七）融资性的信用证（备付信用证）应按信用证核算规定进行核算。
附表：一
开具保证凭信申请书
交通银行--------------分（支）行 编号
------------------------------------------------------------------------------
|申请人（法定名称） 企业性质 |
|--------------------------------------------------------------------------|
|申请人法定地址 电话 传真 |
|--------------------------------------------------------------------------|
|担保金额（币种） 期限 |
|--------------------------------------------------------------------------|
|担保内容 |
|--------------------------------------------------------------------------|
|受益人 |
|--------------------------------------------------------------------------|
|反担保措施 |
|--------------------------------------------------------------------------|
|------保证金（金额--------） ----信用反担保 ----抵押 |
|--------------------------------------------------------------------------|
|其他情况 |
|--------------------------------------------------------------------------|
|备 注 |
------------------------------------------------------------------------------
申请人法人代表（签字）公章
----年----月----日
------------------------------------------------------------------------------
银行审批：负责人 信贷部门主管 信贷员
------------------------------------------------------------------------------
会计 复核 记帐 核印
附表：二
交通银行担保业务统计表
填报单位： 月报表 单位：万（美）元
--------------------------------------------------------------------------------
| 担 保 | 担 保 金 额 | 担保项下的垫付或贷款金额 |
| |------------------------------|--------------------------------|
| 种 类 |期初| 本期 |本期到期|期末|期初| 本期 | 本期 |期末 |
| |余额|发生额 |核减金额|余额|余额|发生额 |归还额 |余额 |
|----------|----|--------|--------|----|----|--------|--------|------|
|借款担保 | | | | | | | | |
|----------|----|--------|--------|----|----|--------|--------|------|
|租赁担保 | | | | | | | | |
|----------|----|--------|--------|----|----|--------|--------|------|
|补偿贸易 | | | | | | | | |
|担保 | | | | | | | | |
|----------|----|--------|--------|----|----|--------|--------|------|
|投标担保 | | | | | | | | |
|----------|----|--------|--------|----|----|--------|--------|------|
|履约担保 | | | | | | | | |
|----------|----|--------|--------|----|----|--------|--------|------|
|预付款担保| | | | | | | | |
|----------|----|--------|--------|----|----|--------|--------|------|
|备付信用证| | | | | | | | |
|----------|----|--------|--------|----|----|--------|--------|------|
|付款保函 | | | | | | | | |
|----------|----|--------|--------|----|----|--------|--------|------|
| 其 他 | | | | | | | | |
|----------|----|--------|--------|----|----|--------|--------|------|
| 合 计 | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------
负责人： 复核： 填表人： 填表日期：
附式：一
交通银行 开出保证凭信凭证（回单） ①
------------------------------------
19 年 月 日 帐号------------
--------------------------------------------------------------------------------------
| 保证书 | |保证书| |开证| |有效|自一九 年 月 日 | 本
| | | | | | | |--------------------------| 回
| 种 类 | |号 码| |方式| |日期|至一九 年 月 日 | 单
|----------|----------------------------------------------------------------------| 由
| 申请人 | |结算户| |受益人| |结算户| | 会
| | |帐 号| | | |帐 号| | 计
|----------|----------------------------------------------------------------------| 部
|保证事项 | | 门
|----------|----------------------------------------------------------------------| 盖
| 反担保 | | 章
| 内 容 | | 后
|----------|----------------------------------------------------------------------| 退
|手续费率 | |手续费| |支付方式| |收取 | | 还
| | |金 额| | | |日期 | | 业
|----------|----------------------------------------------------------------------| 务
| | 金 额 |千|百|十|万|千|百|十|元|角|分| 部
|保证金额 |货币名称 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--| 门
| | （大写） | | | | | | | | | | | 留
| | | | | | | | | | | | | 存
|----------------------------------------------------------------------------------|
| 业签 | |会签| |
| 务 |业务公章 经办人员 |计 |业务章 经 办 |
| 部 | |部 | |
| 门章 | 负 责 人|门章| 复 核 |
--------------------------------------------------------------------------------------
（白底黑字）
交通银行 开出保证凭信凭证（贷方传票） ②
----------------------------------------
贷：应付开出保证凭信 19 年 月 日 帐号------------
----------------
--------------------------------------------------------------------------------------
| 保证书 | |保证书| |开证| |有效|自一九 年 月 日 |
| | | | | | | |--------------------------|
| 种 类 | |号 码| |方式| |日期|至一九 年 月 日 |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| 申请人 | |结算户| |受益人| |结算户| |
| | |帐 号| | | |帐 号| |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
|保证事项 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| 反担保 | |
| 内 容 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
|手续费率 | |手续费| |支付方式| |收取 | |
| | |金 额| | | |日期 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| | 金 额 |千|百|十|万|千|百|十|元|角|分|
|保证金额 |货币名称 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| | （大写） | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------|
| 业签 | |会签| |
| 务 |业务公章 经办人员 |计 |业务章 经 办 |
| 部 | |部 | |
| 门章 | 负 责 人|门章| 复 核 |
--------------------------------------------------------------------------------------
（白底红字）
交通银行 开出保证凭信凭证（借方传票） ③
----------------------------------------
借：应收开出保证凭信 19 年 月 日 帐号------------
----------------
--------------------------------------------------------------------------------------
| 保证书 | |保证书| |开证| |有效|自一九 年 月 日 |
| | | | | | | |--------------------------|
| 种 类 | |号 码| |方式| |日期|至一九 年 月 日 |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| 申请人 | |结算户| |受益人| |结算户| |
| | |帐 号| | | |帐 号| |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
|保证事项 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| 反担保 | |
| 内 容 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
|手续费率 | |手续费| |支付方式| |收取 | |
| | |金 额| | | |日期 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| | 金 额 |千|百|十|万|千|百|十|元|角|分|
|保证金额 |货币名称 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| | （大写） | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------|
| 业签 | |会签| |
| 务 |业务公章 经办人员 |计 |业务章 经 办 |
| 部 | |部 | |
| 门章 | 负 责 人|门章| 复 核 |
--------------------------------------------------------------------------------------
（白底蓝字）
交通银行 开出保证凭信（卡片帐） ④
----------------------------------
科目：应付开出保证凭信 19 年 月 日 帐号------------
----------------
--------------------------------------------------------------------------------------
| 保证书 | |保证书| |开证| |有效|自一九 年 月 日 |
| | | | | | | |--------------------------|
| 种 类 | |号 码| |方式| |日期|至一九 年 月 日 |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| 申请人 | |结算户| |受益人| |结算户| |
| | |帐 号| | | |帐 号| |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
|保证事项 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| 反担保 | |
| 内 容 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
|手续费率 | |手续费| |支付方式| |收取 | |
| | |金 额| | | |日期 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| | 金 额 |千|百|十|万|千|百|十|元|角|分|
|保证金额 |货币名称 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| | （大写） | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------|
| | 日期 | 摘 要 | 修改或核销金额| 修改或核销后余额 |记 帐|复核|
| 金 |--------|----------|----------------|--------------------|------|----|
| 额 | | | | | | |
| 修 |--------|----------|----------------|--------------------|------|----|
| 改 | | | | | | |
| 及 |--------|----------|----------------|--------------------|------|----|
| 核 | | | | | | |
| 销 |--------|----------|----------------|--------------------|------|----|
| | | | | | | |
|------|--------------------------------------------------------------------------|
| 备 | |
| 注 | |
--------------------------------------------------------------------------------------
会计 复核 记帐
（白底蓝字）
交通银行 开出保证凭信（卡片帐） ⑤
--------------------------------------
科目：应收开出保证凭信 19 年 月 日 帐号------------
----------------
--------------------------------------------------------------------------------------
| 保证书 | |保证书| |开证| |有效|自一九 年 月 日 |
| | | | | | | |--------------------------|
| 种 类 | |号 码| |方式| |日期|至一九 年 月 日 |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| 申请人 | |结算户| |受益人| |结算户| |
| | |帐 号| | | |帐 号| |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
|保证事项 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| 反担保 | |
| 内 容 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
|手续费率 | |手续费| |支付方式| |收取 | |
| | |金 额| | | |日期 | |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| | 金 额 |千|百|十|万|千|百|十|元|角|分|
|保证金额 |货币名称 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|
| | （大写） | | | | | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------|
| | 日期 | 摘 要 | 修改或核销金额| 修改或核销后余额|记 帐|复 核|
| 金 |--------|----------|----------------|------------------|------|------|
| 额 | | | | | | |
| 修 |--------|----------|----------------|------------------|------|------|
| 改 | | | | | | |
| 及 |--------|----------|----------------|------------------|------|------|
| 核 | | | | | | |
| 销 |--------|----------|----------------|------------------|------|------|
| | | | | | | |
|------|--------------------------------------------------------------------------|
| 备 | |
| 注 | |
--------------------------------------------------------------------------------------
会计 复核 记帐
（白底蓝字）
附式：二 号码×××××××
交通银行 开出保证凭信修改通知书（回单） ①
------------------------------------------
19 年 月 日 帐号：------------
--------------------------------------------------------------------------------------
| 保证书 | |保证书| |开证| |有效|自一九 年 月 日 |本后
| | | | | | | |--------------------------|回退
| 种 类 | |号 码| |日期| |日期|至一九 年 月 日 |单还
|----------|----------------------------------------------------------------------|由业
| 申请人 | |结算户| |受益人| |结算户| |会务
| | |帐 号| | | |帐 号| |计部
|----------------------------------------------------------------------------------|部门
| 修 | |门留
| 改 | |盖存
| 事 | |章
| 项 | |
--------------------------------------------------------------------------------------
业务公章 负责人 经办人员
（白底黑字）
号码×××××××
（应付开出保证
交通银行 开出保证凭信修改通知书 ②
凭信帐卡附页）
--------------------------------------------------
19 年 月 日 帐号：------------
--------------------------------------------------------------------------------------
| 保证书 | |保证书| |开证| |有效|自一九 年 月 日 |
| | | | | | | |--------------------------|
| 种 类 | |号 码| |日期| |日期|至一九 年 月 日 |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| 申请人 | |结算户| |受益人| |结算户| |
| | |帐 号| | | |帐 号| |
|----------------------------------------------------------------------------------|
| 修 | |
| 改 | |
| 事 | |
| 项 | |
--------------------------------------------------------------------------------------
业务公章 负责人 经办人员
（白底蓝字）
号码×××××××
（应付开出保证
交通银行 开出保证凭信修改通知书 ③
凭信帐卡附页）
--------------------------------------------------
19 年 月 日 帐号：------------
--------------------------------------------------------------------------------------
| 保证书 | |保证书| |开证| |有效|自一九 年 月 日 |
| | | | | | | |--------------------------|
| 种 类 | |号 码| |日期| |日期|至一九 年 月 日 |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| 申请人 | |结算户| |受益人| |结算户| |
| | |帐 号| | | |帐 号| |
|----------------------------------------------------------------------------------|
| 修 | |
| 改 | |
| 事 | |
| 项 | |
--------------------------------------------------------------------------------------
业务公章 负责人 经办人员
（白底蓝字）
附式：三 号码×××××××
交通银行 开出保证凭信核销凭证（回单） ①
----------------------------------------
19 年 月 日 帐号------------
--------------------------------------------------------------------------------------
| 保证书 | |保证书| |开证| |有效|自一九 年 月 日 | 本
| | | | | | | |--------------------------| 回
| 种 类 | |号 码| |日期| |日期|至一九 年 月 日 | 单
|----------|----------------------------------------------------------------------| 由
| 申请人 | |结算户| |受益人| |结算户| | 会
| | |帐 号| | | |帐 号| | 计
|----------|----------------------------------------------------------------------| 部
| | 金 额 |千|百|十|万|千|百|十|元|角|分| 门
|核销金额 |货币名称 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--| 盖
| | （大写） | | | | | | | | | | | 章
| | | | | | | | | | | | | 后
|----------|----------------------------------------------------------------------| 退
| 备 注 | | 还
|----------------------------------------------------------------------------------| 业
| 业签 | | 会签 | | 务
| 务 |业务公章 经办人员 | 计 | | 部
| 部 | | 部 | 会计 复核 记帐| 门
| 门章 | 负责人 | 门章 | | 留
-------------------------------------------------------------------------------------- 存
（白底蓝字）
号码×××××××
交通银行 开出保证凭信核销凭证（借方传票） ②
--------------------------------------------
借：应付开出保证凭信 19 年 月 日 帐号------------
----------------
--------------------------------------------------------------------------------------
| 保证书 | |保证书| |开证| |有效|自一九 年 月 日 |
| | | | | | | |--------------------------|
| 种 类 | |号 码| |日期| |日期|至一九 年 月 日 |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
| 申请人 | |结算户| |受益人| |结算户| |
| | |帐 号| | | |帐 号| |
|----------|----------------------------------------------------------------------|
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